第3回　キャッシュフロー経営で、磨け真の企業価値！

• Part1　キャッシュフロー経営で何を目指せばいいの？
• Part2　キャッシュフロー経営って何？具体的に何をするの？
• Part3　キャッシュフロー経営を支援するシステムとは？

登場人物のご紹介
ナビ ゲーター： 勝見 A社会長： 佐伯 A社社長： 岡本 A社監査役： 松田 会計システムに悩める人々を優しくナビゲートする。 国内に数箇所の子会社を抱える大手企業A社の会長。現場好き。 A社社長。経営の可視化を目指し、日々奮闘している。 岡本が社長を務めるA社の会計監査を担当している。   A社経理部長： 友田 A社情報システム 部長：川上 A社社長秘書： なかじ   A社の経理部門を統括し、グループ全体の決算業務を担当。 A社のシステム部門を統括し、会計システムの連携を担当。 営業センスが認められ営業部に異動。戸惑いながらも元気に頑張っている。

【Part1】　キャッシュフロー経営で何を目指せばいいの？

こんなお悩みございませんか？ ●収益が改善されても、資金面で苦しい状況が続いている。 ●資金繰り管理が不十分であり、何故資金繰りが苦しいが原因が分からない。 ●キャッシュフロー改善のために、具体的に何をすればいいのだろうか？ ●キャッシュフロー経営を効率的に推進したい。どのような仕組みが必要なのだろう？

キャッシュフロー計算書を見てもなかなか・・・

今期のキャッシュフローが大幅に悪化してるぞ！どういうことだ！

わたくしが、各事業部長にキャッシュフローを改善するようにと、お伝えしてきます。

「売上拡大・原価低減・品質向上・納期遵守、精一杯励んでいるよ！他に何をしろって言うんだ！」って、怒られちゃいました。

ここで一旦、頭の中を整理しましょうか。その上で今後の対策を考えていきましょう。

キャッシュフロー経営を理解するためのとっかかりとして、まず資金の動きを見る代表的な３帳票を理解しておきましょう。

帳票	作成周期	内容
キャッシュフロー 計算書	月次～年次 ※上場企業には、四半期開示が求められる	一定期間（会計期間）における現金および現金同等物の増減と残高より、資金の収入と支出による流れ（フロー）を記載し、営業収支尻を明らかにする。有価証券報告書にはキャッシュフロー計算書の掲載が義務づけられている。
資金運用表	一般的に年次	連続する２期分の貸借対照表上の各科目残高の増減を資金の運用と調達に分類し、一定期間（会計期間）の資金の動き（ストックの変化）を把握する。
資金繰表	日次～月次	資金計画のために作成するもので、現金預金の収入と支出の額とタイミングを対比し、当面の資金ショートが起きないように収支過不足を把握する。

うむむ・・・ なるほどな・・・

企業活動において、運転資金が底をつけば、たとえ収益があがっていても倒産してしまいます。いわゆる黒字倒産です。キャッシュが「企業の血液」とか「企業の生命線」と言われる所以（ゆえん）です。ですから経営においてキャッシュの動きを把握することは極めて重要です。

外部報告用にキャッシュフロー計算書を作成するだけでなく、キャッシュフロー管理を経営管理に取り込む必要があるな。

資金に関する情報を必要なタイミングで必要な精度で把握でき、経営に活かすことができれば、その効果は大きいでしょう。

キャッシュの重用性は良く分かるが、キャッシュフロー改善へ向けて、具体的に何をすればよいのじゃろ？資金繰りとキャッシュフロー経営って何が違うんかの？

次のページで「キャッシュフロー改善へ向けての取り組み方」や「キャッシュフロー経営とは何か？」といった内容についてお話しします。きっと疑問が解消されると思いますよ。

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